Как пересчитывать иностранную валюту при командировке за границу?

Comments

• Здравствуйте.
  Если работник приложил к авансовому отчету по загранкомандировке документ, подтверждающий курс конвертации рублей в иностранную валюту (например, справку о покупке), то валютные расходы пересчитываются в рубли по курсу, указанному в этом документе (Письма Минфина от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059, от 17.07.2015 N 03-03-06/41128).
  Если такого документа нет, то расходы работника, понесенные в иностранной валюте, надо пересчитать в рубли по курсу Банка России:
  - в части, приходящейся на выданный аванс для загранкомандировки, - на дату выдачи аванса (Письмо Минфина от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059);
  - в части, не покрытой авансом (т.е. в сумме перерасхода), - на дату утверждения авансового отчета по загранкомандировке (Письмо Минфина от 06.06.2011 N 03-03-06/1/324).
  
  Про суточные поможет статья Главбуха:
  Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, следует пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения дохода – пункт 5 статьи 210 Налогового кодекса РФ. То есть валютные суточные надо пересчитывать в рубли на дату утверждения авансового отчета. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 03-04-06/68074. Хотя раньше финансисты считали, что дату фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных надо определять на день выплаты денег (письмо от 1 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/27). При этом они ссылались на подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ. Пересчет суточных в иностранной валюте по новым правилам выгоден работнику, только если курс инвалюты на дату утверждения авансового отчета будет ниже, чем на дату выдачи суточных. Иначе с работника придется удержать НДФЛ в большем размере.
  Пример
  Турфирма направила менеджера в командировку в Испанию. Согласно положению турфирмы, суточные выплачиваются в размере 50 евро за каждый день поездки. Менеджеру выдали суточные из кассы 31 января. Он вылетел в командировку 1 февраля, а вернулся из поездки 6 февраля. Авансовый отчет руководитель турфирмы утвердил 10 февраля. Командированный работник должен отчитаться о расходах в течение 3 рабочих дней после возвращения из поездки.
  Курс евро составлял: на 31 января – 78,11 руб/EUR, на 10 февраля – 74,58 руб/EUR.
  За время командировки работнику полагаются суточные в инвалюте в размере:
  50 EUR 5 дн. = 250 EUR.
  На дату утверждения авансового отчета пересчет суточных в иностранной валюте на рубли составил:
  250 EUR 74,58 руб/EUR = 18 645 руб.
  Суточные, не облагаемые НДФЛ, за 5 дней поездки равны:
  2500 руб. 5 дн. = 12 500 руб.
  Таким образом, налог надо удержать с суточных в размере 6145 руб. (18 645 – 12 500). Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет:
  6145 руб. 13% = 799 руб.
  Налог надо удержать из доходов сотрудника при ближайшей выплате ему денег (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
• Добрый день!
  Oksana NK, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• В Письмах Минфина России от 03.09.2015 N 03-03-07/50836 и от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059 по вопросу пересчета сумм в иностранной валюте для целей исчисления налога на прибыль при признании расходов на зарубежные командировки указано: в ситуации, когда работник не может подтвердить курс обмена (не представляет справку об обмене), на основании п. 10 ст. 272 Налогового кодекса РФ пересчет суммы в иностранной валюте должен производиться по официальному курсу, установленному Банком России на дату выдачи подотчетных сумм. Так как в вышеприведенных Письмах говорится только о выданном авансе, то перерасход следует учитывать по курсу на дату утверждения авансового отчета согласно данным ранее разъяснениям в Письмах Минфина России от 06.06.2011 N 03-03-06/1/324 и ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4408. (Источник публикации Подготовлен специалистами АО "Консультант Плюс" , Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль )
  У подотчетника нет перерасхода по авансовому отчету. Деньги перечислялись 2 раза, какую из дат стоит выбрать?
• Цитата: В Письмах Минфина России от 03.09.2015 N 03-03-07/50836 и от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059 по вопросу пересчета сумм в иностранной валюте для целей исчисления налога на прибыль при признании расходов на зарубежные командировки указано: в ситуации, когда работник не может подтвердить курс обмена (не представляет справку об обмене), на основании п. 10 ст. 272 Налогового кодекса РФ пересчет суммы в иностранной валюте должен производиться по официальному курсу, установленному Банком России на дату выдачи подотчетных сумм. Так как в вышеприведенных Письмах говорится только о выданном авансе, то перерасход следует учитывать по курсу на дату утверждения авансового отчета согласно данным ранее разъяснениям в Письмах Минфина России от 06.06.2011 N 03-03-06/1/324 и ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4408. (Источник публикации Подготовлен специалистами АО "Консультант Плюс" , Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль )У подотчетника нет перерасхода по авансовому отчету. Деньги перечислялись 2 раза, какую из дат стоит выбрать?

  Добрый день!
  
  Считаю, что нужно выбрать обе даты перечисления аванса.
  Соответственно, часть расходов, оплаченных авансом № 1 пересчитать по курсу перечисления аванса № 1, часть расходов, оплаченных авансом № 2 пересчитать по курсу перечисления аванса № 2.
• Цитата: Здравствуйте! 05.10.16 и 07.10.16 был перечислен аванс в рублях на загранкомандировку. По какой из дат переводить проживание в гостинице в иностранной валюте? Суточные у нас тоже установлены в иностранной валюте, то же не понимаю по какой из дат пересчитывать?

  Здравствуйте. Вопрос бухучета касается ? Тогда смотрим прямой НПА: В соответствии с пунктом 6 ПБУ 3/2006 командировочные расходы, выраженные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на день совершения операции.  Ее мы определяем на дату утверждения АО.
  Вот на эту дату и считайте.
  
  То же и в налоговом учете ( п.10 ст. 272 НК )
• Спасибо, всем!
• Цитата: Здравствуйте. Вопрос бухучета касается ? Тогда смотрим прямой НПА: В соответствии с пунктом 6 ПБУ 3/2006 командировочные расходы, выраженные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на день совершения операции.  Ее мы определяем на дату утверждения АО.Вот на эту дату и считайте.То же и в налоговом учете ( п.10 ст. 272 НК )

  Добрый день!
  
  Не соглашусь.
  
  Авансовая выдача командировочных в части учета ничем не отличается от любого другого аванса, который не переоценивается.
  
  Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату) - п. 9 ПБУ 3/2006.
• Цитата: Не соглашусь.

  С чем именно? Я и имела ввиду что разницы считаются на дату утверждения АО. и про авансы не говорила ни слова.
• Цитата: Не соглашусь.

  С чем именно не согласны Илья? Я и имела ввиду,  что разницы считаются на дату утверждения АО. И про авансы не говорила ни слова.
• Цитата: С чем именно не согласны Илья? Я и имела ввиду,  что разницы считаются на дату утверждения АО. И про авансы не говорила ни слова.

  Добрый день!
  
  Я не согласен с тем, что в данной ситуации возникают курсовые разницы и с тем, что нужно что-то пересчитывать на дату утверждения АО, т.к. все расходы командированного лица (включая суточные) перечислены ему авансом, что исключает переоценку на дату составления АО (п. 9 ПБУ 3/2006).