Исправление ошибки прошлого периода для целей налогового учета
Добрый вечер!
Помогите, пожалуйста,разобраться в следующем вопросе (для целей налогового учета):
в первом квартале прошлого года бухгалтер организации ошибочно провела в
1С поступление товаров, работ, услуг (в действительности данного
поступления не было), в результате чего был занижен НДС к уплате и завышены расходы. Ошибка
выявилась сейчас. Соответственно, нам нужно принять на доходы сумму, которая была признана расходом в прошлом периоде и доплатить НДС в бюджет.
Подскажите, пожалуйста, как выявленная ошибка должна быть отражена для целей налогового учета (на что это повлияет)?
Спасибо!
Помогите, пожалуйста,разобраться в следующем вопросе (для целей налогового учета):
в первом квартале прошлого года бухгалтер организации ошибочно провела в
1С поступление товаров, работ, услуг (в действительности данного
поступления не было), в результате чего был занижен НДС к уплате и завышены расходы. Ошибка
выявилась сейчас. Соответственно, нам нужно принять на доходы сумму, которая была признана расходом в прошлом периоде и доплатить НДС в бюджет.
Подскажите, пожалуйста, как выявленная ошибка должна быть отражена для целей налогового учета (на что это повлияет)?
Спасибо!
Comments
-
Добрый день.
В целях налогообложения Вам нужно внести исправления в расчет налогов за тот период, в котором допущена ошибка, т.к. она привела к неполной уплате налога (см. п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Таким образом, с точки зрения налогообложения Вы сейчас должны сделать следующее.
В целях НДС - сделать доплист книги покупок, в котором исключить вычет, дальше составить и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года. Только до представления декларации доплатите налог с пенями - иначе будет штраф (п. 4 ст. 81 НК РФ).
В целях исчисления налога на прибыль - внести исправления в регистры налогового учета за 1 квартал 2013 года, представить все декларации за 2013 год уточненные (т.е. если у Вас декларация поквартальная - должны быть 4 уточненки), но до этого - также доплатить налог с пенями.
Вот. -
Спасибо за ответ!
