Расходы ООО на ОСНО (строительство)
Добрый день! Помоги, пожалуйста разобраться.
Налог на прибыль:
Заключен договор аренды земли, сроком на 3 года. но гос. регистрации не было. Значит и оснований для отнесения на расходы нет?
Опять же был аванс счет предстоящих работ -это доход?
Услуги РКО -косвенные расходы?
Услуги связи-прямые расходы?
в каких строчках в декларации учтитывать? Или не было реализации пока -значит и нет расходов?
Сумма уплаченного НДС в стр. 041 Приложение № 2 листа 02?
Были конечно списаны со счета штрафы, пени налоговой. но это из 270 ст. НК, я поняла, совсем не расходы.
Спасибо.
Налог на прибыль:
Заключен договор аренды земли, сроком на 3 года. но гос. регистрации не было. Значит и оснований для отнесения на расходы нет?
Опять же был аванс счет предстоящих работ -это доход?
Услуги РКО -косвенные расходы?
Услуги связи-прямые расходы?
в каких строчках в декларации учтитывать? Или не было реализации пока -значит и нет расходов?
Сумма уплаченного НДС в стр. 041 Приложение № 2 листа 02?
Были конечно списаны со счета штрафы, пени налоговой. но это из 270 ст. НК, я поняла, совсем не расходы.
Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте!
При ОСНО используется в БУ/НУ метод начисления. Поэтому аванс не является доходом для НП (налога на прибыль).
Услуги банка - прочие (косвенные с точки зр.НУ, в БУ - Дт сч91.2).
Услуги связи - прочие, косвенные. При отсутствии реализации вы также в БУ можете их отражать по Дт сч91.2.
Оба типа расходов можно учитывать в Декларации как прочие косвенные расходы. Номер строки по памяти не помню (сейчас рядом некуда заглянуть).
Насчет уплаченного НДС в Декларации по НП - не поняла. 🙅 Какое отношение возмещаемый НДС имеет отношение к расходам по налогу на прибыль?..
Пени, штрафы ИФНС отражаются в БУ по сч99.1. Для целей НУ при ОСНО (для НП) - не принимаются к расходам. Верно.
Об аренде земли. В БУ начислять аренду нужно с начала действия договора и передачи вам по Акту земельного участка.
Для целей НУ до гос.регистрации аренда земли - не расход. Вы правы. 😇 -
Алла Олеговна, спасибо.
Насчет НДС имею ввиду- начисленный в 3 кв. 2011г. - он будет расходом для налога на прибыль?
Я так поняла, если бы были начисления по ЗП, страх. взносы, то они бы уменьшали налогооблагаему базу по налогу на прибыль? это были бы тоже косвенные расходы? или прямые?
так вот и про начисленный НДС так же ли нет?
Спасибо. -
Я вам выше уже написала.
При ОСНО НДС - возмещаемый налог. И никогда ни начисленный, не уплаченный не попадает в расходы. 🙅
При УСН - иное дело. Но мы с вами говорим о налоге на прибыль при ОСНО.
В ту строку, если мне не изменяет память, должны попадать суммы налогов, сборов - типа взнос на НС,ПЗ от ФОТ, если они в НУ отнесены к Прочим. Другие страх.взносы с фот в эту строку не попадают. Туда же в стр.041 должны попасть налоги относимые в Дт сч91.2.
Вот, попадают ли именно в эту строку налоги типа транспортного, земельного, возможно, налога на имущество , я не помню. Нужно поднять инструкцию.
Кстати, на форуме в разделе бланки есть актуальная инструкция по НП. Там же в разделе можно воспользоваться кнопкой "Поиск".
