Может ли ИП учесть в расходах при УСН (6%) в 2017 году фиксированные страховые взносы за 2016 год, уплаченные в 2017 году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Вопрос:1. фиксированные платежи с января по ноябрь 2016. г. которые будут оплачены в 2017 г смогу ли я включить в расходы 2017 г.?

  Да. В Вашем случае можете уменьшить налог по УСН на всю сумму ОПЛАЧЕННЫХ страховых взносов в том периоде, в котором была произведена оплата.
  Основание:
  

  Цитата: В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога(авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,на сумму страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации.Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.Вышеуказанные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от01.09.2014 N 03-11-09/43646.
• Здравствуйте!  
  Я видел данные письма но инспекторы утверждают что в связи с законодательством ПФР фиксированные платежи "за себя" должны оплачиваться до 31.12.2016 г. и соответственно только уменьшают налог только  в 2016 г. если оплачены! А платежи в ПФР которые будут оплачены в 2017 г. за 2016 г. не могут уменьшить налог по УСН за 2017 г. и есть письма минфина. Я их не нашел поэтому прошу вас уточнить письма в новых редакциях и выложить в ответе!
• евгений бух, добрый день! В ПФ вам ответили верно, взносы необходимо оплатить до 31.12.2016г. Иначе будут пени. А вот в 2017г. вы можете оплатить 1% с превышения доходов 300.000,00руб.
• Здравствуйте!
  Но вопрос был насчет фиксированных платежей а не платеж в ПФР 1%. И Ольга Старцева именно и предоставила циаты и письма по моему вопросу! Поэтому я и жду ответа!
• евгений бух, здравствуйте!
  Вам в ПФР верно сказали - пени будут, т.к. фиксированные платежи ИП обязаны осуществить до 31.12
  

  Цитата: Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам2.Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)

  При этом, 31.12.2016 выпадает на сб, поэтому у Вас есть право осуществить платежи в первый рабочий день, следующий за днем оплаты, выпавшим на выходной - т.е. оплатить можно в первый рабочий день 2017 года. Он вроде на 09.01.17 выпадает...
  

  Цитата: [url=Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных настоящим Федеральным законом]Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных настоящим Федеральным законом[/url]7.В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

  Ну и еще раз проговорю - выше приведенное мною письмо действующее. И даже если Вы просрочите платеж (ни в коем случае не агитирую к нарушению🙅), Вам будут начислены пени, но при этом, Вы сможете учесть этот платеж при УСН в том периоде, в котором произвели данный платеж...
• Цитата: Я их не нашел поэтому прошу вас уточнить письма в новых редакциях и выложить в ответе!

  Вы можете перейти по активной гиперссылке приведенного мною письма и над письмом увидите строку зеленую о том, что письмо ДЕЙСТВУЮЩЕЕ😉.
  А когда мне госорганы говорят, что "вроде как есть КАКИЕ-ТО письма и прочие законодательные нормы, я прошу реквизиты данных документов для ознакомления". А просто на словах ведь вопросы не решаются такие.
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.