Как в налоговом учете при УСН (15%) отразить покупку ОС, если оплата внесена частично в 2022 году, а к учету ОС принято в 2023 году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Прошу помощи. В ноябре 2022 года оплатили 50% за поставку оборудования: стоимость 750 тыс. в мае 2023 доплатили остаток и в июне оборудование было поставлено и принято к учету СПИ 60 месяцев. ООО на УСНО 15%. Я правильно понимаю. всю стоимость ОС я беру в расходы в налоговом учете до конца 2023 года 3-мя суммами: 2,3 и 4 квартале? В БУ амортизируем 5 лет. Спасибо?

   Если стоимость единицы оборудования превышает 100 т.р., то вы понимаете верно.
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.В целях настоящей главы оплатой товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правпризнаетсяпрекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров(выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

  Если ОС приобретается в период применения УСН, то СПИ в НУ не влияет на порядок признания расходов.
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средствв период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активовдо перехода на упрощенную систему налогообложениястоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
• Спасибо!💐
• iro4ka17, рада помочь!