Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года: нужно ли в строках 140 и 160 отражать НДФЛ с арендной платы за март, уплаченный в апреле?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: как отразить в строках 140 и 160 и нужно ли там отражать ндфл который был уплачен в апреле за март?

  Напишите дату выплаты арендной платы физ. лицу.
• geomech, пп от 05.04.2021
• Цитата: пп от 05.04.2021

  Дата фактического получения дохода в виде арендной платы для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). У вас это 05.04.2021 - 2 кв, сл-но в 6-НДФЛ за 1 кв. ни данный доход, ни НДФЛ с него не отражается ни в каком разделе ни по какой строке.
  Будете отражать в отчете за полугодие.
  
  Перенесу вопрос автора:
  

  Цитата: и еще вопрос по ндфл может ли быть, что ндфл  140 строке меньше чем в 160?

  Да, может.
  Напишите вашу конкретную ситуацию и мы разберем верно ли у вас заполнено.
• geomech, 
  
  по аренде у физлица мы перечисляли ндфл по ставке 15 % 03.02 46 800, 16.02 14 400, 03.03 51 840 и я заполнила 1 раздел по кбк 15 по этим суммам и датам. (даты уже указаны +1 день) Тогда 2 раздел по кбк 15 я заполнила как в прикрепленных файлах в строку 140 просто поставила 720 000 *0,15 = 108 000 руб и в строку сумма удержанная просто внесла сумму из 1 раздела по кбк 15%. В регистре видно, что мы допустили ошибку, заплатили за январь и февраль по ставке 13% и поэтому доплатили 14 400  
  
  Заранее огромное спасибо
• Цитата: по аренде у физлица мы перечисляли ндфл по ставке 15 %

  Почему по ставке 15%
• geomech, 
  
  и при проверке выдает ошибку как на файле прикрепленном, разница 2 копейки.
  
  И в строку 2 раздела 112 строку я ввнесла данные из осв по кт 70 это правильно? пособия не вычитала  
  
  Заранее спасибо огромное, очень хочется разобраться. Как ссмогу поставлю Вам высшие балы)
  
  geomech, 
  
  с 2021 года в соответствии  Законопроект № 1022669-7 вводит прогрессивную ставку по НДФЛ. 
  Старые 13 % будут действовать, пока налогоплательщик не заработает больше 5 млн рублей в течение года. После этого ставка вырастет до 15 %.
  Повышенная ставка в законопроекте комбинированная. Предполагается, что когда налоговая база превысит 5 млн рублей, сумма налога составит 650 000 рублей плюс 15 % с суммы превышения.
• Цитата: пособия не вычитала

  Какие пособия?
  
  

  Цитата: пока налогоплательщик не заработает больше 5 млн рублей в течение года. После этого ставка вырастет до 15 %.

  Данное физ. лицо уже заработал 5 млн.?
• geomech, 
  
  пособие по уходу за ребенком мы перечисляем каждый месяц. Вы правы мы не перечисляем, перечисляет фсс
  
  Да, лицо получило 5 млн и написало нам письмо, чтобы мы доплатили за январь и февраль, письмо прикрепляю
  
  geomech, 
  
  Хотела уточнить) мне иметь надежду на ваш ответ?
  
  Заранее спасибо)
• Цитата: по аренде у физлица мы перечисляли ндфл по ставке 15 % 03.02 46 800, 16.02 14 400, 03.03 51 840

  Для заполнения 6-НДФЛ вообще не имеет значения, когда вы фактически перечисляли НДФЛ.
  Напишите даты и суммы перечисления дохода
• geomech,
  
  30.12.2020 январь
  02.02.2021 февраль
  02.03.2021 март
  05.04.2021 апрель
  
  Заранее спасибо
  Жду ваш ответ
• Цитата: 30.12.2020 январь

  Это надо было отразить в отчете 6-НДФЛ за 2020 год, отражали?
  

  Цитата: 02.02.2021 февраль02.03.2021 март

  По этим датам отражаете в отчете за 1 кв. 2021
  Р1 по стр.020, 021, 022
  Р2 стр. 110, стр. 113 (под вопросом) стр. 120, стр. 140, стр. 160
  Как заполнить строку 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года?
  Расчет 6-НДФЛ: как отразить доход в виде аренды?
  
  

  Цитата: 05.04.2021 апрель

  По этому доходу доход и НДФЛ с него необходимо отражать в 6-НДФЛ за полугодие.
• geomech, 
  
  отражали
  
  140 и 160 тогда будут равны? 
  
  140 не дб  сумма дохода *0,13 ?  720 000*0,13= 108 000
   а сумма этих февраль и март другая? 
  а если была доплата по ндфл? ее ненужно отражать в 6 ндфл в обоих разделах? в строках 022 1 раздела и 140 и 160 2 раздела? я отразила
• Цитата: 140 и 160 тогда будут равны?

  Если рассматривать только эти операции, то Да.
  
  

  Цитата: 140 не дб  сумма дохода *0,13 ?  720 000*0,13= 108 000а сумма этих февраль и март другая?а если была доплата по ндфл? ее ненужно отражать в 6 ндфл в обоих разделах? в строках 022 1 раздела и 140 и 160 2 раздела? я отразила

  В отчете вы должны отражать данные после перерасчета по всем строкам
  
  Почему у вас по стр. 160 стоит сумма 113 040? что это за сумма?
• geomech, 
  
  46 800 (февраль) + 14 400 (доплата за февраль и январь, тк неверно считали по 13%) + 51 840 (март)
• Цитата: 46 800 (февраль) + 14 400 (доплата за февраль и январь, тк неверно считали по 13%) + 51 840 (март)

  А вы можете суммы дохода написать? я вас сразу об этом просила, но вы только даты написали.
  Я верно понимаю. что сумма дохода 720 000 - это в эти даты?

  Цитата: 02.02.2021 февраль02.03.2021 март05.04.2021 апрель

  И еще уточните, когда у физ. лица доход превысил 15 млн? Из карточки, которую вы прилагаете я вижу только 720 000.
  
  

  Цитата: 14 400 (доплата за февраль и январь

  При чем тут за январь? Если за январь вы платили в декабре, дата дохода - декабрь, а ставка 15% действует с 2021 года...
• geomech, 
  
  360 000 вместе с ндфл март и 360 000 февраль. Если без ндфл из банковских выписок то 313 200 февраль (02.02.21) и 293 760 март (02.03.21)
  да 720 000 в сумме 
  не знаю что делать с доплатой ндфл 14 400, ее тогда отдельно не указывать?
  
  По доходу физ лица, у него превысил доход не только по нашей аренде а в целом, с других юр лиц. Если только по нашему юр лицу, то не превышает 5 млн с начала года
• Цитата: 360 000 вместе с ндфл март и 360 000 февраль.

  02.02.21 - 360 000
  02.03.21 - 360 000
  Так?
  
  Вы не ответили:
  

  Цитата: И еще уточните, когда у физ. лица доход превысил 5 млн? Из карточки, которую вы прилагаете я вижу только 720 000.

  и еще вашему вниманию:
  

  Цитата: Цитата: 14 400 (доплата за февраль и январьПри чем тут за январь? Если за январь вы платили в декабре, дата дохода - декабрь, а ставка 15% действует с 2021 года...

  Предложу вам: Как заплатить НДФЛ по ставке 15% и заполнить 6‑НДФЛ: читаем разъяснения налоговиков
• geomech, 
  
  да,  02.02.21 360 000
  и 02.03.21 360 000
  
  По аренде у физ лица конкретно у нас у него нет превышения с начала года 5 млн руб. Но у него многие арендуют и поэтому в целом у него уже есть превышение с начала года, поэтому он нам написал официальное письмо, в котором об этом сообщил и сказал, что теперь ставка 15%
  Письмо прикрепляю от него
• Цитата: 51 840 (март)

  Эта сумма откуда?
  

  Цитата: и 02.03.21 360 000

  360 000 х 15% = 54 000
  
  За январь ничего пересчитывать не надо.
  

  Цитата: за январь вы платили в декабре, дата дохода - декабрь, а ставка 15% действует с 2021 года...

  т.е. у вас в 1 кв. доход аренды:
  720 000
  НДФЛ исчисленный - 108 000
  НДФЛ удержанный должен быть - 108 000
  
  У вас же НДФЛ удержанный 113 040, думаю, что надо отразить по строке 180 излишне удержанный - сумму 5040
  Если я ошибаюсь, пусть коллеги меня поправят.
• geomech, 
  
  спасибо пока сделала так
  
  а в 1 разделе я получается три ндфл указываю одна из которых переплата 14 400 верно?
• Цитата: а в 1 разделе я получается три ндфл указываю одна из которых переплата 14 400 верно?

  В Р1 отражается сумма удержания налога, и срок перечисления налога в бюджет.
  вы в 1 кв. удерживали НДФЛ 2 раза при выплата дохода 02.02. и 02.03
  

  Цитата: 02.02.2021 февраль02.03.2021 март

  поэтому указываете:
  020 - 113 040
  021 - 03.02 022- 46 800
  021 - 04.03 022 - 66 240
  
  

  Цитата: переплата 14 400 верно

  Что значит "переплата"?
  У вас излишне удержанный НДФЛ в сумме 5 040, никакой переплаты нет.
• Добрый день!
  
  Для начала, я считаю, что Вы не имеете право доплачивать НДФЛ до 15%.
  Прежде, чем перечислить НДФЛ, Вы должны его удержать. А Вы этого до письма от арендодателя не делали.
  Перечисленный Вами НДФЛ они просто не могут зачесть в счет НДФЛ этого арендодателя.
  После того, как удержите, можете перечислять...
  Но я считаю, что этого делать не следует.
  Ведь 13% и 15% идут на разные КБК и потом Вам с налоговиками не состыковаться.
  Хотя, думаю, возражать против 15% они вряд ли будут.
  
  Успехов!
• geomech, 
  
  а почему 04.03 а не 03.03?
• Цитата: А Вы этого до письма от арендодателя не делали.Перечисленный Вами НДФЛ они просто не могут зачесть в счет НДФЛ этого арендодателя.После того, как удержите, можете перечислять...

  Удержали в марте, только я на суммы не вышла что-то...
  

  Цитата: 360 000 вместе с ндфл март и 360 000 февраль. Если без ндфл из банковских выписок то 313 200 февраль (02.02.21) и 293 760 март (02.03.21)

  Nata882, вы не ответили:
  

  Цитата: Цитата: 51 840 (март)Эта сумма откуда?

  
  
  

  Цитата: а почему 04.03 а не 03.03?

  Да, конечно, 03.03
  
  

  Цитата: Перечисленный Вами НДФЛ они просто не могут зачесть в счет НДФЛ этого арендодателя.

  Думаю, тут может помочь Заявление о зачете
• geomech, 
  
  Завтра с утра отвечу, сегодня вышла из 1с
  Спасибо вам
• Добрый день!
  

  Цитата: Удержали в марте, только я на суммы не вышла что-то...

  Сначала удержали 13% и отправили, наверняка на КБК, где 13%.
  В марте доудержали, как будто всё по 15%, а на КБК, где 15% перечислили? Только разницу?
  
  

  Цитата: тут может помочь Заявление о зачете

  Может помочь.
  А так же, заявление об уточнении платежа - перекинуть на правильный КБК...
  
  Но остаётся открытым вопрос - а на каком основании они удержали 15%, если сумма дохода ещё далеко до 5 млн. руб...
  На основании письма-просьюы? Нет такого порядка действий в НК РФ.
  
  Успехов!
• Цитата: А так же, заявление об уточнении платежа - перекинуть на правильный КБК...

  Это и хотела написать, видать, вечером уже плохо соображала, спасибо за поправку.
  

  Цитата: Но остаётся открытым вопрос - а на каком основании они удержали 15%, если сумма дохода ещё далеко до 5 млн. руб...На основании письма-просьбы?

  Из пояснений я поняла, что именно так. Но наверное, надо дождаться уточнения автора.
  Прочитав:
  

  Цитата: 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, ставки, установленные данным пунктом, применяются к каждой налоговой базе отдельно13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применениюв отношении совокупности всех доходов физического лица- налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи.

  Вот и не могу сообразить верно ли...
• geomech, 
  
  Добрый день) еще раз вам спасибо)
  
  Насчет ндфл 51 840,  мы заплатили по письму. Арендная плата за март составила 345 600. Тогда как получаеся я заполняю 1 и 2 раздел?
  
  03.02 46 800
  03.03 66 240
  
  и 720 000 в доход 
  108 000 исчисленный
  113 040 удержанный
   5 040 излишне удержанный
  
  Александр Погребс, 
  
  Добрый день, спасибо все верно. Заявление на зачет по кбк напишем. Не подскажете где лучше взять шаблон такого заявления?
• Цитата: Арендная плата за март составила 345 600.

  Вы же писали 360 000.

  Цитата: Заявление на зачет по кбк напишем.

  Лучше на уточнение (п. 7 ст. 45 НК). Пишется в свободной форме.
  
  

  Цитата: 720 000 в доход

  Если доход
  02.02 - 360 000
  02.03 - 345 600
  Откуда тогда 720 000?
• geomech, 
  
  потому что за февраль 374 400 вместе с ндфл и доплатой 14 400. ОСВ по 60 прикрепляю
  
  313 200 аренд плата +46 800 (ндфл по 13% ошибочно) + 14 400 (доплата за январь и февраль до 15%) = 374 400 февраль
   и 345 600 март получается 720 000 
  
  тогда оставляю доход 720 000 руб 
  и 03.02 46 800
  03.03 66 240 
  ндфл?
  
  заранее спасибо
• Цитата: потому что за февраль 374 400 вместе с ндфл и доплатой 14 400

  Зачем вы тогда писали:
  

  Цитата: 360 000 вместе с ндфл март и 360 000 февраль.

  Странно, вчера весь вечер мы разбирали одни суммы, сегодня, уже другие, ну нельзя же так...
• geomech, 
  
  Прошу прощения, я видимо ошиблась вчера(( 
  
  тогда получается не 720 000 будет доход и налог по другому нужно внести?
• Добрый день.
  

  Цитата: потому что за февраль 374 400 вместе с ндфл и доплатой 14 400.

  У вас сумма арендной платы меняется в зависимости от того, сколько НДФЛ вы перечислили? НДФЛ удерживается из арендной платы, а не начисляется сверху. 
  У вас по договору стоимость аренды какая?
• Налоговые оговорки в договоре ничтожны.
  Т.е., нельзя в договоре указать порядок исчисления налога, отличный от НК РФ.
  До достижения дохода 5 млн.руб., Вы обязаны считать 13% от дохода.
  Я не вижу основания удерживать 15%.
  
  Напишите запрос на сайте ФНС, можно ли удерживать сразу 15%, если так просит получатель дохода...
  Как ответят, так и будете поступать.
  
  Самое смешное будет, когда налоговики пересчитают налоги по 13%, а разницу снимут с налогоплательщика... Со штрафами и пенями.
  А "смешное" в том, что виноваты будете Вы... Такова логика современной жизни.
  
  Успехов!
• geomech, 
  
  по договору 360 000 в месяц
• Цитата: по договору 360 000 в месяц

  И на основании чего тогда:
  

  Цитата: за февраль 374 400

  Цитата: Арендная плата за март составила 345 600
• Давайте сначала. Вам же надо как-то отразить в 6-НДФЛ то, что вы наперечисляли.
  

  Цитата: 313 200 аренд плата +46 800 (ндфл по 13% ошибочно) + 14 400 (доплата за январь и февраль до 15%) = 374 400 февральи 345 600 март получается 720 000

  Такой подход в корне не верный. 
  Сумма арендной платы как была ежемесячно 360 т.р., так и осталась, независимо от того, какую сумму НДФЛ вы удержали.
  За январь аренда 360000
  Перечислили арендодателю 30.12.2020 - 313200, то есть фактически удержали 46800 
  Эту сумму вы отразили в отчёте за 2020 год, к 2021 году она никакого отношения не имеет. Сумму арендной платы за январь облагать по ставке 15% нельзя, это доход 2020 года, тогда не было такой ставки.
  За февраль аренда 360000
  Перечислили арендодателю 02.02.21 - 313200, то есть фактически удержали 46800
  Допустим, потом решили пересчитать по другой ставке. Нужно было удерживать налог при очередной выплате арендной платы.
  То, что вы из собственных средств "доплатили" 14400 в феврале - это не налог.
  За март аренда 360000
  Перечислили арендодателю 02.03.2021 какую сумму?
• Sveto4Divny, 
  
  добрый день спасибо за помощь
  
  46 800 (февраль) 02.02 заплатили + 14 400 (доплата за февраль и январь, тк неверно считали по 13%) 15.02  + 51 840 (март) 02.03
• Nata8820, 
  

  Цитата: Перечислилиарендодателю02.03.2021 какую сумму?

  Цитата: 46 800 (февраль) 02.02 заплатили + 14 400 (доплата за февраль и январь, тк неверно считали по 13%) 15.02  + 51 840 (март) 02.03

  Это вы перечисляли в бюджет.
  Я вам уже несколько раз писала, что сумму, которую вы фактически перечислили в бюджет никакого значения для заполнения 6-НДФЛ не имеет.
• Цитата: 46 800 (февраль) 02.02 заплатили + 14 400 (доплата за февраль и январь, тк неверно считали по 13%) 15.02  + 51 840 (март) 02.03

  Я просила указать, что и когда вы перечислили арендодателю.
• Похоже, повторяется вчерашняя переписка, только действующих лиц больше и цифры другие...
• Александр Погребс, 
  верно,
  
  Поэтому пока ставлю как решили вчера, результат прикрепляю. А дальше посмотрю,
  
  Всем огромное спасибо!
• Рекомендую вам последовать совету:
  

  Цитата: Напишите запрос на сайте ФНС, можно ли удерживать сразу 15%, если так просит получатель дохода...Как ответят, так и будете поступать.

  если будете писать запрос, после получения ответа. пожалуйста, поделитесь им с нами в данной теме. Если тема будет закрыта, напишите любому Модератору и тему откроют.
• geomech, 
  
  спасибо! да, поделюсь, что будет дальше)
• Nata8820, Будем ждать. Удачи Вам и будьте здоровы.
• geomech, 
  
  И вам спасибо!  так здорово, что есть форум Бухонлайн и отзывчивые коллеги!
  
  Иногда попадаешь в тупик из которого самостоятельно сложно выбраться.