Аванс получен в период применения ОСНО, а возвращен при УСН (6%): можно ли уменьшить налоговую базу по УСН на сумму аванса?
Доброе утро!
Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу.
Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае?
Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу.
Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае?
Comments
-
Цитата: Доброе утро! Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу.Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае?Добрый день!
Интересная ситуация.
Считаю, что компания вправе уменьшить доход для целей УСН на сумму аванса в периоде его возврата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) по причине того, что сам аванс был отражен в составе доходов для целей УСН в периоде перехода на УСН.
Однако налоговый орган может занять формальную позицию и отказать в уменьшении дохода для целей УСН на сумму возвращаемого аванса по причине того, что аванс первоначально получен в периоде применения ОСНО.
Рекомендую оформить официальный запрос по Вашей ситуации в Минфин. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме. -
Большое спасибо за мнение!
